Se sei un imprenditore o un manager di un’azienda potresti aver sentito parlare del Patent Box, un’agevolazione fiscale introdotta per incentivare gli investimenti in ricerca e sviluppo (R&S) e rendere il mercato italiano più competitivo.
In questo articolo vedremo cosa comporta e come può beneficiarne un’impresa.
Cos’è il Patent Box
Il Patent Box è una misura fiscale che consente alle imprese di accedere a un regime agevolato relativamente alle spese per attività di ricerca e sviluppo nell’ambito di software protetti da copyright, brevetti industriali e disegni e modelli giuridicamente tutelati.
L’Italia non è l’unico Paese a mettere a disposizione questa agevolazione; l’Irlanda è stata tra le prime nazioni a introdurla, mentre nel nostro Paese è entrata in vigore il 1 gennaio del 2015.
Grazie a questa misura le aziende che investono in ricerca e sviluppo e proteggono le proprie innovazioni possono godere di vantaggi fiscali significativi.
Quali aziende possono accedere al Patent Box
Secondo quanto riportato sul sito dell’Agenzia delle Entrate possono richiedere questa agevolazione tutte le aziende senza distinzioni relative alla natura giuridica, alla dimensione o al settore d’appartenenza.
Chi non può accedere al Patent Box
Ad essere escluse dal regime di Patent Box sono:
– Società che determinano il reddito imponibile su base catastale o in modo forfettario;
– Aziende in stato di liquidazione volontaria, liquidazione coatta amministrativa o fallimento;
– Imprese in stato di concordato preventivo senza continuità aziendale o altra procedura concorsuale prevista dal regio decreto 16 marzo 1942, n. 267;
Come accedere al regime agevolativo
Per beneficiare di questa agevolazione le aziende devono comunicare l’intenzione di esercitare l’opzione nella dichiarazione dei redditi. L’Agenzia delle Entrate si occuperà di verificare i requisiti delle imprese e l’applicazione delle regole fiscali pertinenti per garantire che le aziende beneficiarie rispettino le normative.
Questo incentivo fiscale ha l’obiettivo di rendere il contesto aziendale italiano più competitivo e attento alle evoluzioni in ambito tecnologico.
Le caratteristiche di questo regime
L’agevolazione ha una durata quinquennale ed è rinnovabile ma non revocabile. Inoltre, è compatibile con eventuali altri regimi di agevolazione presenti in Italia.
Regime di Patent Box, i benefici sulla tassazione
Il regime agevolativo previsto consente una maggiorazione del 110% dei costi di R&S e una conseguente “Super deduzione”, ottimizzando così l’impatto economico dell’investimento in innovazione.
Nel pratico il regime di Patent Box consente di ottenere un risparmio d’imposta (IRES e IRAP) dai redditi derivanti da beni immateriali, quali software, brevetti, disegni e modelli giuridicamente tutelati.
Si tratta quindi di un regime particolarmente vantaggioso per tutte le aziende che desiderano innovare e proteggere strategicamente il proprio know how.
Software protetti da copyright e Patent Box
In particolare, come abbiamo visto, tra gli investimenti che rientrano nel regime agevolativo, vi sono quelli in software protetti da copyright.
Ecco perché molte aziende nostre clienti hanno deciso di cogliere l’occasione e rivolgersi a noi per la costruzione di software totalmente customizzati, consapevoli dei vantaggi di questa scelta sia dal punto di vista economico sia da quello dell’efficientamento dei processi aziendali.
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